Про общие изменения в налоговых проверках управляющий партнер бюро Дмитрий Самигуллин написал у себя в канале, а я хочу отдельно написать про изменения в налогах для ИТ.
Рассмотрим ключевые моменты:
1️⃣ Федеральный инвестиционный налоговый вычет
ИТ-компании смогут частично компенсировать расходы на приобретение, модернизацию или техническое перевооружение активов.
- Размер вычета: 3% от расходов.
- Ограничение: не более 50% от стоимости модернизируемого актива.
2️⃣ Изменения в ставках налога на прибыль
Для ИТ-компаний с 2025 года действуют новые правила:
- 5% — налог на прибыль в федеральный бюджет (ранее 0%).
- 0% — налог на прибыль в региональный бюджет (остается без изменений).
Некоторые обещают, что эти ставки останутся неизменными до 2030 года, но лично я не стала бы это гарантировать.
3️⃣ Поддержка ИТ-стартапов
ИТ-компании, аккредитованные в рамках ИНТЦ (например, «Сколково»), получают дополнительные меры поддержки:
- Льготы по НДС.
- Льготные кредиты для НИОКР под 3% годовых.
4️⃣ Профильные доходы и их учет
Минфин уточнил, что для применения пониженной ставки налога на прибыль профильные доходы должны составлять не менее 70% от общей выручки.
В состав профильных доходов входят:
- Продажа собственных программ и баз данных.
- Разработка, адаптация и модификация заказных программ.
- Установка, тестирование и сопровождение программ (собственных и заказных).
5️⃣ Другие налоговые льготы
☑️ НДС: Освобождение для программного обеспечения из реестра российского ПО.
☑️ Страховые взносы: Пониженный тариф 7,6% при соблюдении условий.
☑️ Ускоренная амортизация: Коэффициенты 2 или 3 для основных средств и нематериальных активов.
❗️ Неналоговые меры поддержки
1️⃣ Гранты и субсидии:
- До 500 млн рублей на разработку цифровых решений.
- Для значимых проектов — до 6 млрд рублей.
2️⃣ Льготные кредиты:
- Ставка от 1% до 5% годовых.
3️⃣ Льготная ипотека для сотрудников ИТ-компаний, но ту надо быть внимательными с регионом:
- Ставка до 6% годовых, максимальная сумма — 9 млн рублей.
4️⃣ Отсрочка от военной службы и упрощенное трудоустройство иностранных специалистов.
Очень интересно и ничего не понятно? Обращайтесь, расскажем и поможем сэкономить 🙌🏻