Управляющий партнер бюро, Дмитрий Самигуллин напоминает, что сегодня, 3 марта 2025 года ФНС снова получила право проводить выездные налоговые проверки компаний из IT-сферы.
Раскрываю детали:
Для многих «айтишников» это означает повышенное внимание со стороны инспекторов и риски потери налоговых льгот.
Кого коснется проверка в первую очередь:
1️⃣ Компании, которые формально «прикинулись» IT:
Если реальный профиль не соответствует критериям IT-деятельности (банки, маркетплейсы, такси, доставка еды и т. п., замаскированные под IT), инспекторы могут усмотреть необоснованную налоговую выгоду (п. 1.15 ст. 284, п. 5 ст. 427 НК РФ).
2️⃣ Сомнительные права на ПО:
Если софт разработан подрядчиком, а права на него не закреплены за самой IT-компанией, льгота может быть оспорена (письмо Минфина от 16.05.2024 № 03-03-06/1/44792).
3️⃣ Смешанные договоры:
Когда помимо IT-услуг компания оказывает иные услуги, налоговая проверит, действительно ли не менее 70% дохода приходится на IT-деятельность
4️⃣ Дробление бизнеса:
Если IT-компания выделена из группы формально, инспекторы могут посчитать это схемой уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС от 17.03.2022 № СД-4-2/3289).
Основные риски и способы их снижения:
1️⃣ Необоснованная налоговая выгода:
✅ Убедитесь, что соответствуете всем формальным и фактическим требованиям для IT-льгот.
✅ Исключите маскировку других услуг (консалтинг, образование, финансы) под IT-деятельность.
✅ Проверьте наличие в штате квалифицированных IT-специалистов.
✅ Убедитесь, что ПО реально используется в деятельности компании и это подтверждается документами.
2️⃣ Дробление:
✅ Письмо ФНС от 17.03.2022 № СД-4-2/3289 говорит, что реорганизация сама по себе не считается уклонением от налогов. Но если ваша цель — исключительно налоговая выгода, проверка это быстро выявит.
✅ Соблюдайте деловую цель, рыночные цены во внутригрупповых сделках, четкое документальное оформление.
3️⃣ Что делать:
✅ Проверьте документы: подтверждают ли они реально оказываемые IT-услуги и соблюдены ли условия владения ПО.
✅ Отслеживайте показатель «70%»: именно он дает право на льготы.
✅ Подготовьтесь заранее: заключения IT-экспертов, аудиторские отчеты, консультации юристов и налоговых консультантов.
Давайте готовится к проверкам вместе 🙌🏻